货币资金审计的核心职责涉及现金和银行存款的管理，具体如下：
一、现金管理： 1. 出纳员每日需对库存现金进行自我盘点，并编制现金报表。该报表详细记录了当日的现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，确保两者相符。若发现差异，应及时查明原因。此外，会计主管会不定期检查现金日报表，以确保数据的准确性。 2. 每月末，会计主管将指定出纳员以外的人员对现金进行盘点。他们需编制库存现金盘点表，并将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对于冲抵库存现金的借条、未提现支票以及未做报销的原始票证，应在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。
二、银行存款管理： 1. 银行账户管理：企业的银行账户开立、变更或注销须经财务经理审核，并报总经理审批。这是为了确保所有银行账户的操作都符合公司政策和法律法规的要求。 2. 编制银行存款余额调节表：每月末，会计主管将指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。这一步骤是为了使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，需要查明原因并进行相应调整。 3. 票据管理：财务部门设置银行票据登记簿，以防止票据遗失或盗用。出纳员负责登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。空白票据存放在保险柜中。每月末，会计主管将指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点，并编制银行票据盘点表，与银行票据登记簿进行核对。如果存在差异，需查明原因。 4. 印章管理：企业的财务专用章由财务经理保管，而办理相关业务中使用的个人名章则由出纳员保管。这有助于确保印章的安全使用，防止滥用或误用。
一、现金管理： 1. 出纳员每日需对库存现金进行自我盘点，并编制现金报表。该报表详细记录了当日的现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，确保两者相符。若发现差异，应及时查明原因。此外，会计主管会不定期检查现金日报表，以确保数据的准确性。 2. 每月末，会计主管将指定出纳员以外的人员对现金进行盘点。他们需编制库存现金盘点表，并将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对于冲抵库存现金的借条、未提现支票以及未做报销的原始票证，应在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。
二、银行存款管理： 1. 银行账户管理：企业的银行账户开立、变更或注销须经财务经理审核，并报总经理审批。这是为了确保所有银行账户的操作都符合公司政策和法律法规的要求。 2. 编制银行存款余额调节表：每月末，会计主管将指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。这一步骤是为了使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，需要查明原因并进行相应调整。 3. 票据管理：财务部门设置银行票据登记簿，以防止票据遗失或盗用。出纳员负责登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。空白票据存放在保险柜中。每月末，会计主管将指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点，并编制银行票据盘点表，与银行票据登记簿进行核对。如果存在差异，需查明原因。 4. 印章管理：企业的财务专用章由财务经理保管，而办理相关业务中使用的个人名章则由出纳员保管。这有助于确保印章的安全使用，防止滥用或误用。
