小微企业免税税金怎么处理?有啥好办法吗?

1、小规模纳税人附加税的计提:

借:税金附加,

贷:应交税费-印花税;

对于小规模纳税人的附加税减半政策,实务中一般按实际缴纳金额进行计提,但也可以全额计提后做冲销减免处理,或者将减免部分计入营业外收入。然而,这种方式较为繁琐,因此实务中多采用根据实际需要缴纳的金额进行计提。总体而言,这种计提方式对所得税的应纳税所得额,即通俗所说的利润并没有影响,企业可以根据实际情况自行选择适合的方式。当然,全额计提后再进行冲销减免或将其计入营业外收入,也可以看出政策的优惠。

2、缴纳印花税时:

借:应交税费-印花税;

贷:银行存款。

增值税的计提和缴纳:

1、增值税的计提(小规模纳税人):

借:应收账款,贷主营业务成本,应交税费-应交增值税即可。季度销售额不超过45万时,可享受免征增值税政策,此时应做如下分录:

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入或其他收益;

一般纳税人当月进项税额 前期留抵税额-当月销项税额大于零时,无需单独处理;若小于零时,则需要缴纳增值税,并做如下分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,

贷:应交税费-未交增值税;

3、所得税的计提与缴纳:

盈利时涉及所得税的计提,分录为:借所得税费用,贷应交税费-所得税;

缴纳时则按计提时的分录进行账务处理,借应交税费-相应明细科目,

贷:银行存款。

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