参议员伦米斯胜诉：SEC会计公告121将接受国会审查

十月，美国参议员辛西娅・伦米斯在与美国证券交易委员会（SEC）的一场较量中取得了胜利。美国政府问责办公室（GAO）裁定，SEC工作人员会计公告121（SAB 121）需要接受国会审查。这项于2022年3月发布的公告，此前已引发众多支持加密货币立法者的强烈不满。

GAO的行动源于伦米斯致GAO的一封信。信中，伦米斯质疑该公告是否受《国会审查法案》（CRA）管辖。根据《机构条例》，机构规则必须提交GAO和国会两院，并规定国会否决该规则的程序。GAO根据《行政程序法》（APA）对“规则”的定义，认定SAB 121应受CRA管辖。GAO高级官员表示：“有理由相信，公司可能会改变行为以符合公告中的员工解释……公告也具有未来影响，旨在解释和规定政策。因此，我们得出结论，该公告符合《行政程序法》下规则的定义。”

SEC则回应称，该公告“表达了工作人员对保障平台用户持有数字资产义务的会计意见”，并强调“公告并非委员会的规则或解释，也不是委员会正式批准的报告，仅代表工作人员的解释和做法”。

这并非小事。GAO审查了SEC去年3月发布的、备受争议的SAB 121，并认定其为CRA和APA定义下的“规则”，而SEC并未遵守相关程序。这等同于联邦机构明确声明SEC违法。

SAB 121使用假设情境来阐述SEC认为保护平台为用户保管数字资产的最佳做法，例如类似于支付平台的机构。它建议平台将其用户的资产作为负债和资产在初始确认时的公允价值入账。这标志着会计处理方式的重大转变，因为此前并未将保管资产计入资产负债表。

该公告迅速遭到各方反对。SEC委员海丝特・佩尔斯在几天内就发表了批评性回应，指出公告中描述的会计程序是对SEC自身部分来源风险的回应。

包括伦米斯在内的五位共和党参议员于2022年6月致信SEC主席加里・根斯勒，反对公告中的“变相监管”。根斯勒在今年九月的众议院金融服务委员会会议上进一步解释了该公告。

虽然GAO的调查结果仅为建议，但该机构指出，“显然，各机构正在采纳我们的建议”，这暗示着未来可能会有更广泛的影响。